Обращение

Рад приветствовать гостей и жителей района на официальном сайте!

Баннерная сеть

Новое на сайте

Перечень ресурсоснабжающих организаций на территории Кусинского района
18.06.2019

Добавлен баннер "МЧС информирует: Купайтесь на оборудованных пляжах!"
03.06.2019

Добавлен баннер "Конкурс в кадровый резерв"
24.04.2019

Предоставление муниципальных услуг через Единый портал государственных и муниципальных услуг
17.04.2019

Добавлен баннер "Внимание пожароопасный сезон в лесах"
11.04.2019

[Версия для печати]

 

          Специальный налоговый режим в виде налога на профессиональный доход с 01.01.2019 вправе применять физлица, в том числе и индивидуальные предприниматели без работников, которые ведут деятельность в Москве, Московской, Калужской областях, Татарстане (Закон РФ от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

 

          Главные преимущества спецрежима: плательщики освобождаются от НДФЛ, НДС. Вместо этого по итогам календарного месяца нужно в общем случае уплачивать налог. Низкие ставки - 4% и 6%. Страховые взносы на ОПС можно уплачивать в добровольном порядке.

 

         Для работы и взаимодействия с инспекцией плательщик использует приложение "Мой налог".

 

         Организации не будут налоговыми агентами при выплате доходов лицам на спецрежиме.

 

         Доход налогоплательщика за календарный год ограничен суммой в 2,4 млн руб. Если лимит превышен, лицо теряет право применять спецрежим. Со дня превышения лимита доходы нужно облагать НДФЛ, а индивидуальный предприниматель может перейти на другой спецрежим, к примеру УСН, уведомив налоговый орган. Все доходы, к которым до превышения лимита применялся налог на профессиональный доход, пересчитывать не нужно.

 

         Не могут перейти на уплату налога на профессиональный доход лица, если они:

 

          перепродают имущественные права, товары (кроме личных вещей);

 

          продают подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;

 

          занимаются добычей и (или) продажей полезных ископаемых;

 

          имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры;

 

          ведут посредническую деятельность;

 

          оказывают услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение - доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).

 

         Кроме того, индивидуальным предпринимателям не разрешено совмещать налог на профессиональный доход с другими спецрежимами или с общей системой налогообложения (уплата НДФЛ). Если выполняются все условия перехода на уплату налога на профессиональный доход и принято решение о его использовании, нужно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Все действия налогоплательщика и налогового органа по вопросам взаимодействия, расчета и уплаты налога, контролю доходов, снятию с учета ведутся с использованием мобильного приложения "Мой налог".

 

         Преимущества применения спецрежима:

 

          доходы в рамках спецрежима не облагаются НДФЛ;

 

          индивидуальные предприниматели не платят НДС (исключение - "ввозной" НДС, в том числе при завершении действия процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области);

 

          не нужно сдавать отчетность;

 

          предоставлено право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке. Максимальный размер таких взносов ограничен.

 

         Граждане РФ могут встать на учет следующими способами:

 

          подать заявление, паспортные данные и фотографию через специальное мобильное приложение "Мой налог;

 

          подать только заявление через личный кабинет налогоплательщика;

 

          подать в налоговую с помощью кредитной организации паспортные данные и заявление с применением ЭЦП кредитной организации.

 

         Прекратить использовать спецрежим можно по заявлению в любое время. Налоговый орган может снять с учета налогоплательщика и без его заявления, если выявит, что тот больше не соответствует требованиям, установленным для применения спецрежима. Можно повторно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход при отсутствии недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам.

 

         Необходимо уплачивать налог с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

 

         Не нужно платить налог в рамках спецрежима со следующих доходов:

 

          полученных в рамках трудовых отношений;

 

          от продажи недвижимости, транспорта;

 

          от передачи имущественных прав на недвижимость, например, от сдачи в аренду нежилого помещения. Исключение - доходы от аренды (найма) жилых помещений;

 

          государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений);

 

          от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд;

 

          от продажи долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

 

          от ведения деятельности по договорам простого товарищества (договорам о совместной деятельности) или договорам доверительного управления имуществом;

 

          по гражданско-правовым договорам, если заказчик - текущий работодатель или бывший работодатель, который был им меньше двух лет назад;

 

          от определенных видов услуг, при этом физлицо должно состоять на учете в налоговом органе, например (п. 70 ст. 217 НК РФ):

 

                      по присмотру и уходу за детьми, больными, пожилыми людьми, достигшими 80 лет, иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

 

                      репетиторству;

 

                      уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

 

          от уступки (переуступки) прав требований;

 

          в натуральной форме;

 

          от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью.

 

         Если физлицо оказывает услуги в субъекте РФ, где введен налог на профессиональный доход, и в субъектах РФ, где он не действует, уплачивать налог можно со всех полученных доходов, если соблюдены следующие условия:

 

          эти доходы являются объектом обложения налогом на профессиональный доход;

 

          при регистрации в качестве плательщика такого налога был выбран субъект, где введен налог на профессиональный доход;

 

          соблюдены другие ограничения для его применения, предусмотренные Законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

 

         Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение "Мой налог" или через оператора либо кредитную организацию.

 

         Сумму налога не нужно считать самому, она определяется налоговым органом. После этого не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, придет уведомление в приложении "Мой налог" с суммой налога и реквизитами для его уплаты.

 

         Для исчисления налога применяются две ставки:

 

          4% - при реализации физическим лицам;

 

          6% - при реализации ИП и юридическим лицам.

 

         При реализации иностранцам действуют те же ставки: 4% для физических лиц и 6% для юридических.

 

         Налог можно уменьшить на вычет, размер которого не может быть больше 10 000 руб., рассчитанный нарастающим итогом. Сумма вычета зависит от ставки налога:

 

          налог исчислен по ставке 4% - 1% от дохода;

 

          налог исчислен по ставке 6% - 2% от дохода.

 

         Вычет после его применения повторно не предоставляется. При этом срок его использования не ограничен. Налог уплачивается по итогам месяца (налоговый период). Первым налоговым периодом будет период со дня постановки на учет до конца календарного месяца, следующего за месяцем, в котором была постановка на учет. Если налог меньше 100 руб., то эта сумма добавится к сумме налога к уплате по итогам следующего месяца.

 

         Заплатить налог нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим, одним из способов:

 

          самостоятельно, в том числе через приложение "Мой налог";

 

          уполномочить кредитную организацию или оператора электронной площадки (тогда налоговая направит уведомление им);

 

          уполномочить налоговый орган на списание налога с банковского счета и перечисление его в бюджет через приложение "Мой налог".

 

За нарушение порядка и (или) сроков передачи в инспекцию сведений о расчете, который учитывается в доходах, определена ответственность:

 

          для налогоплательщика:

 

                      штраф в размере 20% от суммы расчета;

 

                      штраф в размере суммы расчета - при повторном нарушении в течение шести месяцев;

 

          для уполномоченных операторов электронной площадки или кредитных организаций - штраф 20% от суммы расчета, но не менее 200 руб. за сведения о каждом расчете, не переданные в налоговый орган.

 

          У организации в отношении облагаемого дохода, выплаченного плательщику налога на профессиональный доход, не возникает обязанностей налогового агента. Соответственно, платить НДФЛ с таких доходов и представлять справку 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ не надо. Условием такого освобождения является, в частности, наличие гражданско-правового договора и отсутствие с самозанятым лицом трудовых отношений либо их прекращение не менее двух лет назад.

 

         Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии:

 

          отсутствия с таким лицом трудовых отношений либо их завершения не менее двух лет назад;

 

          наличия чека из приложения "Мой налог". В нем, в частности, должны быть указаны дата, время, сумма платежа, Ф.И.О. самозанятого лица и его идентификационный номер.

 

Исключением являются случаи, когда по условиям гражданско-правового договора организация перечисляет взносы на травматизм на выплаты самозанятому лицу.

 

          Если самозанятый оказывает услуги в субъекте РФ, где введен налог на профессиональный доход, и в субъектах РФ, где он не действует, уплачивать налог на профессиональный доход, он может со всех полученных доходов, если соблюдены следующие условия:

 

          эти доходы являются объектом обложения налогом на профессиональный доход;

 

          при регистрации в качестве плательщика такого налога был выбран субъект, где введен налог на профессиональный доход,;

 

          соблюдены другие ограничения для его применения, предусмотренные Законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

 

          Если самозанятое лицо утратило право на применение спецрежима, с даты его утраты обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы в отношении этого лица возлагается на организацию. Организации могут учитывать в составе расходов затраты на приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) у плательщиков налога на профессиональный доход. Для подтверждения таких расходов нужен чек, сформированный в приложении "Мой налог". Убедиться в том, что физлицо - плательщик налог на профессиональный доход, можно на сайте ФНС России - www.nalog.ru/check-status/.

 


 

Начальник Межрайонной ИФНС России № 21 по Челябинской области       Н.В.Маринкина 


Дата публикации: 30 мая, 2019 [21:48]
Дата изменения: 30 мая, 2019 [21:50]
← Вернуться

Обнаружив в тексте ошибку, выделите её и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.